Борьба за налоги. Начинается эра честного предпринимательства

Имeннo пoэтoму пoявилaсь идeя пoискa мнoгoстoрoннeгo инструмeнтa, кoтoрый пoзвoлит aвтoмaтичeски и синxрoннo внeсти измeнeния вo всe дeйствующиe кoнвeнции oб избeгaнии двoйнoгo нaлoгooблoжeния.
Пo oбщeму прaвилу тaкиe дoxoды oблaгaются в Укрaинe пo стaвкe 15%. Укрaинскaя кoмпaния A выплaчивaeт дивидeнды компании Б — нерезиденту Украины.
Похоже, общественное давление является эффективным инструментом борьбы с несправедливостью не только в Украине, а и во всем мире.
Их еще называют «почтовыми ящиками». Воспользовавшись интернетом, можно запросто найти информацию о той или иной компании-нерезиденте из государственного реестра, причем вместе с финансовой отчетностью.
Расследование международного консорциума журналистских расследований — ICIJ — гармонично вписалось в эру борьбы с офшорами. Допускаю, что офшорный скандал вокруг Панамского архива — Panama Papers — неслучайный.
Основная цель — обеспечить налогообложение прибыли именно в той стране, где проводится основная экономическая деятельность, генерируется прибыль и создаются ценности.
Наглядный пример позволит понять как очевидные налоговые выгоды бизнеса, так и эффективность предложенных инструментов борьбы с офшорами, а на самом деле — борьбы за налоги.
Простыми словами, если Украина докажет, что инвестирование в Украину компанией Б производилось с целью воспользоваться налоговой льготой согласно конвенции, то она сможет ограничить ее применение.
Надо понимать, что изменение двусторонних соглашений (конвенций) об избегании двойного налогообложения отнимает много времени.
* * *
Он находится на финальной стадии согласования и будет открыт к подписанию для всех изъявивших желание стран с 31 декабря 2016 года. Такой многосторонний инструмент уже разработан рабочей группой ОЭСР.
В таком случае компания А при выплате дивидендов компании Б заплатит в Украине 15% налога на прибыль из суммы таких доходов нерезидента.
Иными словами, налоги не будут уплачены в Украине и, соответственно, государственная казна не получит свои доходы. Однако между странами подписана конвенция об избегании двойного налогообложения, в которой предусмотрено освобождение от налогообложения таких доходов на территории Украины.
Разработанный ОЭСР и Большой двадцаткой в 2013 году пакет BEPS — «План действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли» — включает ряд эффективных мер, направленных на предотвращение таких злоупотреблений.
Как видим, ОЭСР предлагает эффективный механизм борьбы с размыванием налоговой базы и искусственным перемещением капитала в низконалоговые юрисдикции. Многосторонний инструмент ОЭСР пользуется популярностью: на заседании в Париже в сентябре 2016 года более 70 стран, в том числе Украина, приняли участие в обсуждении финального текста документа.
Многостороннее соглашение вводит прогрессивный механизм — ограничение права на получение налоговой льготы.
Ключевым изменением можно назвать предоставление права одной из договаривающихся стран ограничить применение налоговой льготы, предусмотренной двусторонней конвенцией.
В устаревших двусторонних конвенциях Украины, подписанных в 1990-х годах, часто можно встретить освобождение от налогообложения таких доходов.
Чаще всего такие компании не имеют наемных сотрудников, не ведут в стране основную экономическую деятельность, не генерируют прибыль и не создают ценность. Налоговым органам не составит труда собрать доказательную базу.
Колонка є видом матеріалу, який відображає винятково точку зору автора. Вона не претендує на об’єктивність та всебічність висвітлення теми, про яку йдеться.
Елена Макеева, советник министра финансов, управляющий партнер аудиторской компании «Аксенова и партнеры»

Колонки автора

Roadmap для масштабной деофшоризации

Акцизный налог на сигареты: цифры и факты

Пять мифов о налоговой реформе

Не секрет, что к агрессивному налоговому планированию компании прибегают с целью искусственного перемещения доходов и налогооблагаемой прибыли в низконалоговые юрисдикции, а также в страны с отсутствием налогообложения.
Как правило, международные соглашения имеют преимущества по сравнению с национальным законодательством, что позволяет бизнесу применять те ставки налогов, которые предусмотрены международными конвенциями.
Правительства уже несколько лет заняты поиском эффективных механизмов защиты.
Подобная эрозия налоговой базы и ее перемещение являются актуальной проблемой для промышленно развитых стран, стран с развивающейся рыночной экономикой и развивающихся стран.
В результате правительства теряют существенные доходы, налоговое бремя неравномерно перемещается на других налогоплательщиков, а малый и средний бизнес становятся неконкурентоспособными.
А тем временем крупные корпорации теряют свою способность к новаторству.
Модельная конвенция ОЭСР касательно налогов на доходы и капитал позволяет применять пониженную ставку налогообложения к определенным видам пассивных доходов — дивиденды, проценты, роялти — на уровне 5-10%.
Точка зору редакції «Економічної правди» та «Української правди» може не збігатися з точкою зору автора. Все про: оффшоры, налоги, G20 Редакція не відповідає за достовірність та тлумачення наведеної інформації і виконує винятково роль носія.
Честного предпринимательства. Конгломераты, которые были двигателями роста и источником наполнения бюджетов в двадцатом веке, просто неспособны к инновациям и все чаще сталкиваются с финансовыми проблемами. Похоже, начинается новая эра предпринимательства.

Комментирование и размещение ссылок запрещено.

Комментарии закрыты.